夜一、2022年终奖一次性扣税公式
一、年终奖个人所得税计算公式
1、全年一次性奖金收入÷12=商数(按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A)。
2、应纳税额=全年一次性奖金收入（乘以）适用税率A-速算扣除数A。
附：个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)级数每月应纳税所得额税率(%)速算扣除数：
(1)全月应纳税额不超过3000元的，税率为3%，速算扣除数0;
(2)全月应纳税额超过3000元至12000元的部分，税率为10%。速算扣除数210元;
(3)全月应纳税额超过12000元至25000元的部分，税率为20%。速算扣除数1410元;
(4)全月应纳税额超过25000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数2660元;
(5)全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数4410元;
(6)全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。速算扣除数7160元;
(7)全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。速算扣除数15160元。
二、年终奖的知识拓展
1、年终奖其实属于工资
《关于工资总额组成的规定》第四条中规定，工资总额中包含奖金，《关于工资总额组成的规定若干具体范围的解释》第二条明确规定，年终奖属于奖金范围。因此年终奖应纳入工资总额范围，性质上属于工资。
但年终奖的发放，劳动法律没有硬性的规定，是否发放年终奖，属于单位的自主权利，但如果劳动合同中有明确约定，或者单位的规章制度中对年终奖有明确规定，单位就应该按照约定或规定发放。
2、年终奖和13薪的区别
很多企业会采用13薪或14薪方式奖励职工，即按员工平时月收入的数额在年底加发一个月至数个月的工资。但13薪不是奖金，和月薪性质相同，属于固定发放，发放数额、方式、时间都是确定的，且13薪作为月工资计算个税，年终奖则需要平摊12个月后再计算。
3、年终奖发放方式
《工资支付暂行规定》第五条规定，工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。由于年终奖属于工资性质，因此年终奖的发放不能以实物抵发。
提前离职和新进职工如果劳动合同或公司规章制度都未对年终奖有明确规定，按照同工同酬原则，也应当得到一定比例的年终奖。
4、年终奖会被扣吗
如果劳动合同明确规定年终奖金属于劳动报酬的一部分，或者用人单位将发放年终奖金明确规定在规章制度里，那么用人单位不能无故扣发员工的年终奖金。
如果年终奖金是用人单位给予员工的一种特殊奖励，不适用于所有员工，不属于劳动报酬的一部分，这种情况用人单位可以根据经营状况和员工的工作表现自主决定是否发放此类年终奖金。
二、个人年终奖的计算公式是什么
个人年终奖是你在公司创造的价值，到年底公司会发放，这个是没有公式的。但是年终奖也要上交个人所得税，这个是有公式的。如果个人当月工资薪金所得高于（或等于）规定费用扣除额的。
其个人所得税的计算公式为：全年一次性奖金收入÷12=商数（按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A)。应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率A-速算扣除数A。
年终奖个税计算方法
年终奖的个人所得税应该单独按照1个月的工资、薪金所得计算，适用税率由应缴税所得除以12(一年12个月)之后确定，此方法全年只可采用一次。发放年终奖的当月工资高于3500元时：年终奖个人所得税=年终奖*税率—速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。
发放年终奖的当月工资地域3500元时，年终奖个人所得税=【年终奖—(3500—月工资)】除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
三、年终奖个税计算公式(全年一次性奖金)
对于普通职工的工资性奖金，个税扣除要分两种情形：
一、月薪扣除五险一金，再扣除抵扣项目，不足5000元，也就是没达到个税起征点，要从年终奖中拿出一部分钱来补足5000元，剩下的部分除以12个月，计算得出应纳税所得额，个税计算公式为：
个税=[年终奖—(5000—扣除五险一金和抵扣项目之后的工资)]×适用税率—速算扣除数
举个例子：A在北京工作，月薪是8000元，年终奖是2万元，独生子，父母超过60岁，有首套房贷，未婚，赡养老人可以每月税前抵扣2000元，首套房贷可以每月抵扣1000元。
按照北京市的五险一金费率，月薪8000元，每月需缴纳1776元五险一金，再减去3000元抵扣项目，还剩下3224元，达不到5000元的个税起征点。
这里面要拿2万元减去3224元，再除以12，得出1398元，对照新的个税表，适应3%的税率，应缴纳546.72元的个税。
直接套用公式就是：
个税=[年终奖—(5000—扣除五险一金和抵扣项目之后的工资)]×适用税率—速算扣除数=[20000—(5000—3224)]×3%—0=546.72元
二、月薪扣除五险一金，再扣除抵扣项目，超过了5000元，全年一次性奖金除以12，按照得出的数额找到对应的税率，套入个税计算公式：
个税=年终奖×适用税率—速算扣除数
还是举个例子：小A的月薪是12000元，年终奖是3万元，其它情况与上述案例相同，在北京工作，独生子，父母超过60岁，有首套房贷，未婚。
工资减去每个月2664元的五险一金，再减去3000元专项抵扣项目，还剩6336元，超过5000元的个税起征点。3万元除以12得出2500元，仍然对应3%的税率。
个税=年终奖×适用税率—速算扣除数=30000×3%—0=900元
四、年终奖怎么计算个税
如果你所说的年终奖属于全年一次性奖金，对于全年一次性奖金，纳税人可以选择不并入全年综合所得，单独计算个人所得税。
当然，也可以选择并入全年综合所得（当月工资薪金所得），按照累计预扣法预扣预缴个人所得税，汇算清缴时按照综合所得七级超额累进税率计算个人所得税。
对于全年一次性奖金，纳税人选择不并入全年综合所得（当月工资薪金所得），单独计算个人所得税，那么可以按照以下步骤计算：
第一步，计算换算后的全月应纳税所得额。以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，为全月应纳税所得额。
第二步，确定适用税率。按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数。
第三步，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。
假设，你的全年一次性奖金12万元，选择不并入全年综合所得，单独计算个人所得税，那么步骤如下：
第一步，确定全月应纳税所得额。
全月应纳税所得额为120000÷12=10000元。
第二步，确定适用税率。
对应按月换算后的税率表，由于10000在3000元至12000元之间，所以级数为2，税率为10%，速算扣除数为210。
第三步，计算应纳税额。应纳税额为120000×10%-210=11790元。
需要注意的是：
1、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
2、是否并入全年综合所得，由纳税人自己选择。一般情况下，纳税人应该选择全年纳税相对比较少的方法。因为该政策的出台，就是为了减轻纳税人的税收负担，缓解中低收入群体压力。
3、全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策，目前延至2023年底。
4、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
5、雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
6、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资，可以计入全年一次性奖金单独计税。
OK，本文到此结束，希望对大家有所帮助。